制作红字冲销凭证时，需先对原凭证错误进行分析核对，明确冲销金额与科目。随后，在财务系统中用红字编制与原错账相同的记账凭证进行冲销，并附注说明。完成后，再用蓝字编制正确的会计分录。整个过程需确保金额、科目无误，并遵循公司财务流程进行审核、签字、登记及归档。注意，冲销操作应确保会计信息的准确性和可靠性，避免对财务决策造成不良影响。